A vállalkozások zömének kötelező pénzforgalmi bankszámlát nyitniuk, melyet az adószám közlésétől számított 15 napon belül kötelesek megtenni. (Magánszemélyek is kötelezettek a pénzforgalmi bankszámlanyitásra, amennyiben áfa-fizetési kötelezettség terheli őket.) Ennek jelentősége abban rejlik, hogy a vállalkozások kötelesek pénzügyi tranzakcióik lebonyolításához (mind a fizetési kötelezettségük teljesítéséhez, mind pedig bevételeik fogadásához), e bankszámlát használni.
E törvényi szabályozás fő célja a cégek működésének áttekinthetőbb, illetve fokozottabb ellenőrzése – elsősorban az adóhatóság számára -, valamint a készpénzforgalom csökkentése.
A számlanyitás feltételei
A bankok kötelesek betartani a pénzmosás megelőzéséről, és megakadályozásáról szóló jogszabályokat, valamint kötelesek a pénzforgalmi rendeletben leírtaknak megfelelően eljárni a számlanyitás során. Fentiek alapján tehát a bankszámlanyitáshoz elengedhetetlen a következő dokumentumok beszerzése, illetve azok rendelkezésre bocsájtása a hitelintézetek felé:
- Nyilvántartásba még be nem jegyzett cégek esetén
- a gazdasági társaság alapító okirata, társasági szerződése, vagy alapszabálya
- cégbejegyzésre kötelezett társaság esetén, amennyiben a számlanyitás nem feltétele a cégbejegyzési kérelem benyújtásának a cégbírósági tanúsítvány másolata
- Nyilvántartásba vett cégek esetén
- 30 napnál nem régebbi nyilvántartásba vételi igazolás (a nyilvántartást vezető szervezet részéről)
- ÁFA - fizetésre kötelezettek esetén
- 30 napnál nem régebbi adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás
- jegyző által hitelesített nyilvántartásba vételi igazolás, vagy hatósági bizonyítvány, vagy egyéni vállalkozói igazolvány (amennyiben rendelkezik vele)
- személyazonosító okiratok
A bankszámlanyitásról a pénzintézet küld értesítést az adóhatóság, valamint a cégbíróság részére, így a bejelentési kötelezettség alól a vállalkozások mentesülnek.
Kormányrendeletben megjelölt személyi kör jellemzően adózónak minősül, így például az összes cégbejegyzésre kötelezett jogi személy, továbbá a közkereseti társaságok, betéti társaságok, az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek, egyéni vállalkozók is, valamint az összes cégbejegyzésre nem kötelezett jogi személy, így például a társadalmi szervezetek, ügyvédi irodák. Az utóbbi adózói körből azoknak kell pénzforgalmi bankszámlát nyitniuk, amelyek kiegészítő vállalkozási tevékenységet is végeznek. Azokra a külföldi társaságokra nem terjed ki a szabály alkalmazhatósága, amelyek nem tartoznak a bankszámlanyitási kötelezettség hatálya alá. Amennyiben az adózó nem tesz eleget bankszámlanyitási (és fenntartási) kötelezettségének, akkor mulasztási bírsággal sújtható: az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek és egyéni vállalkozók 200 ezer forintig, a nem magánszemély adózók 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal.
