Tagi kölcsön problematikája

Minden vállalkozás kerülhet olyan helyzetbe, hogy kiadásai finanszírozására – munkabérre, közterhekre, vagy gép-, eszközbeszerzésre – nem áll rendelkezésére kellő mennyiségű likvid eszköz. E során a fizetési nehézséget a tulajdonos, vagy tulajdonosok befizetett összegekből, tagi kölcsönből próbálják áthidalni. Ennek alkalmazása lehet időszakos, azonban előfordulhat, hogy e probléma rendszeresen felmerül.

Az alábbiakban összegyűjtöttük azokat a pontokat, melyek szem előtt tartásával elkerülhetők a tagi kölcsön nyújtásában, illetve felvételében rejlő veszélyek!

Tagi kölcsön felvétele

A likviditási zavar kezelésének eszköze lehet a banki kölcsön, vagy a lízing. A tagi kölcsön ugyan lényegesen gyorsabb, és egyszerűbb folyamat, hiszen nem szükséges hozzá a könyvelés rendezése, igényléséhez nem kell benyújtani főkönyvi kivonatot, egyéb, a pénzintézetek által elvárt pénzügyi dokumentumot. Azonban ebben az esetben is eleget kell tenni a bizonylati fegyelemnek – tehát erről külön szerződésben szükséges rendelkezni. Ebben elengedhetetlen megadni a törlesztés ütemezését, melynek megállapításakor kiemelt figyelmet kell szentelni arra, hogy ez a vállalkozásra ne rójon komoly likviditási gondokat.

Milyen kötelezettséget jelent a tagi kölcsön?

A szerződés önmagában kizárólag azt bizonyítja, hogy a felek az alábbiakra vállaltak kötelezettséget:

• a tulajdonos a pénz kölcsönadására, míg
• a vállalkozás a befizetett összeg visszafizetésére.

Ahhoz, hogy e kötelezettségek teljesítését igazolni lehessen, elengedhetetlen annak írásbeli igazolása a könyvelési bizonylatokkal:

• átutalás esetén a bankkivonattal
• készpénzben történő kiegyenlítés esetén a bevételi, illetve a kiadási pénztárbizonylatokkal.

Tagi kölcsön kamatmentesen, vagy kamattal?

Kamatmentesen kizárólag a magánszemély tag nyújthat tagi hitelt a cégnek. A társaságok közötti tagi hitelnyújtás során minden esetben rendelkezni kell a kamat összegéről, és annak fizetési gyakoriságáról a kölcsönszerződésben.

Milyen problémát okozhat a folyamatos, nagy összegű tagi kölcsön befizetés a magánszemély tulajdonosnak?

A tagi kölcsön intézménye tehát önmagában nem jelent problémát, hiszen az sem számvitelileg, sem jogilag nem megkérdőjelezhető. Amire azonban minden esetben figyelni kell, hogy a kölcsön összegére a tulajdonos saját igazolt, adózott jövedelme fedezetet nyújtson úgy, hogy az ne jelentsen megélhetési problémákat. Persze ez finanszírozható a tulajdonos által felvett banki hitelből, vagy egyéb kölcsönből is.

Komoly problémát okozhat az a bevett könyvelési szokás is, mely során a könyvelők – egyéb információk hiányában – a pénztárhiány, vagy a cég veszteségét tagi kölcsönnel egyenlítik ki, melyről sok esetben a tulajdonos nem tud. Melyek lehetnek ezek?

• túl sok költség elszámolása
• számla nélkül szerzett bevételek
• a cég pénzeinek bankszámlán halmozása, a pénztárban nem megfelelő készpénz tartása
• nagy értékű beruházás, fejlesztés

A tagi kölcsön a tulajdonolt társaság számára a vagyonosodási vizsgálatok elrendelésének egyik leggyakoribb oka lehet.

Amennyiben további kérdése merülne fel, vagy segítségére lehetünk, forduljon hozzánk bizalommal az adotanacsadas@arkconsulting.hu e-mail címen!

Készítette: Tóth Ildikó, adótanácsadó
Készült: 2014.06.06