Pénzkezelés, házipénztár kezelésének változása

A házipénztár vezetése, a bevételek és kiadások vezetése minden vállalkozás saját feladata, amely gyakran plusz tehernek tűnhet a folyamatos egyeztetések, a szigorú sorszámadású dokumentumok vezetése miatt.

A házipénztár vezetésére vonatkozó szabályokat minden vállalkozás a pénzkezelési szabályzatában határozza meg, mely kötelező szabályzatnak minősül.

2012 decemberében megváltoztatták a készpénzállomány maximális értékére vonatkozó szabályozást, melynek értelmében 2012. december 1-től a 10 százalékos maximális érték-korlátozás megszűnt. (A napi záró-állomány fenti dátumig nem haladhatta meg az előző üzleti év összbevételének 10 százalékát.)

Ez nem jelenti azt, hogy a továbbiakban nem szükséges a készpénzállomány záró értékének meghatározása, hiszen a számviteli törvény előírása szerint ennek megállapítása továbbra is kötelező, ám ennek maximális értékéről 2012. december 1-től a vállalkozások szabadon dönthetnek.

Ennek értelmében tehát a Pénzkezelési Szabályzatok módosítása szükséges. Ennek elmulasztása, valamint az ebből adódó hiányosságok, vagy törvényi ellentmondás felfedezése esetén a vállalkozások az adóhatóság mulasztási bírságára számíthatnak.

A házipénztár kezelése kapcsán az alábbi pontokra érdemes figyelni:

• a házipénztárt napi szinten szükséges vezetni, megállapítva és egyeztetve a nyitó- és záró egyenlegeket;
• minden bevételhez szükséges szigorú sorszámozású dokumentum kitöltése, valamint azok sorszámainak rögzítése a pénztárban;
• valamint ugyanezen folyamatot szükséges elvégezni – szigorú sorszámozású dokumentum kitöltése, rögzítése – a kiadások vezetésekor, kiadási tételenként.

A fentiek keretrendszerbe foglalására, a folyamatok szabályozására a Számviteli törvény kötelezővé teszi a Pénzkezelési Szabályzat készítését. E szabályzatban a vállalkozásoknak – egyedi arculatukra szabva – a következőkről szükséges nyilatkozni:

• a pénzforgalom lebonyolítási rendje,
• a pénzkezelés személyi- és tárgyi feltételei,
• felelősségi szabályok,
• pénzeszközök közötti pénzforgalom,
• készpénzmozgások jogcímei, eljárási rendje,
• NAPI KÉSZPÉNZÁLLOMÁNY MAXIMÁLIS MÉRTÉKE,
• ellenőrzési rend,
• bizonylati rend,
• pénzforgalmi nyilvántartás szabályai.

 A törvényi változással, valamint a szabályzat módosításával kapcsolatban – a szankciók elkerülése érdekében -, kérjük, egyeztessen könyvelőjével!

Amennyiben segítségére lehetünk, vagy bővebb információkra van szüksége, forduljon hozzánk bizalommal a konyveles@arkconsulting.hu e-mail címen!