Milyen következményei lehetnek az eldobott számláknak?

A vállalkozás velejárója, hogy az értékesített termékekről, szolgáltatásokról bizonylatot, számlát kell kiállítani. Az ide vonatkozó alapvető szabályokat az Áfa törvény, illetve a Számvitelről szóló törvény határozza meg.

A számla kiállítása összetett folyamat, és ebből adódóan számos buktatót rejt – nem csupán a szolgáltatói, de a vevői oldalról is. Jelen publikációnkban egy speciális veszélyre kívánjuk felhívni a figyelmet.

A könyvelésbe be nem kerülő számlák problematikája

A hatályos magyar jogszabályok alapján a számla a társaság adózással kapcsolatos kötelezettségeinek teljesítésének egyik alappillére. Ez alapján tehát a vállalkozások által végzett gazdasági eseményről számla kiállítása kötelező.

A jogszabályi előírások alapján tehát a gazdasági társaságok a termékértékesítésről vagy szolgáltatás nyújtásáról kötelesek

• a számla kiállítására (a teljesítés napjáig, de legalább ésszerű időn belül), illetve
• a számla eljuttatására a vevő felé.

Az ügyfélnek kötelessége a számla megőrzésére vonatkozó időszak végéig biztosítani a számla eredetének hitelességét, adattartalma sértetlenségét és olvashatóságát.

De mi a teendő akkor, ha a számla a könyvelésbe nem került bele, “eldobták”?

Attól függetlenül, hogy számlát nem tartottuk meg, tehát nem jutattuk el a könyvelésre, a mögötte álló gazdasági esemény megtörtént.

Egy esetleges ellenőrzés során ez problémát okozhat, hiszen

• a kiállító fél oldalán e számla/számlák a könyvelésbe bekerültek, az ezzel kapcsolatos adózási kötelezettségek teljesítésre kerültek a partner oldalán.
• a számla megőrzésének elmulasztása mulasztási bírságot vonhat maga után.

Az adóhatóság – a vizsgálat típusától függetlenül – ellenőrzi, hogy a revízió alá vont adózó be tudja-e mutatni a részére kiállított számlákat. Az áfa bevallásokhoz a jövőben kötelezően mellékelni kell majd egy tételes számla listát, amely alapján a hatóság könnyen kiderítheti, mely számlák kerültek ki esetleg a könyvelésből.

A korábbi gyakorlattal ellentétben, amennyiben nem szeretnénk a cég részére kiállított számlát költségként elszámolni, az abban áthárított áfát nem kívánják levonni, erről a könyvelőt szükséges tájékoztatni. Az említett számlákat ugyanis ennek ellenére a könyvelésben szerepeltetni kell, egyéb adózási kötelezettségünk ekkor is keletkezik. Eltitkolásukra tett kísérlet kockázatot rejt.

További hasznos információkat tartogat Számlázás kurzusunk keretein belül Tóth Ildikó, adótanácsadó. A workshop következő időpontja 2013. október 14, hétfő 14 óra, melyre Önt is sok szeretettel várjuk, amennyiben szeretné felkészíteni nyilvántartásait egy esetleges ellenőrzésre. (Az előadások részleteiről bővebben itt olvashat!)

Készítette: Tóth Ildikó, adótanácsadó
Készült: 2013.10.04.