A SZJA - alapját csökkentő kedvezmények

Csupán két hét, és ismét fontos határidő telik le. A SZJA - bevallások leadási határideje ugyanis az idei évben: május 21.

A bevallás elkészítése során igénybe vehető, adóalapot csökkentő kedvezményekhez, és azok helyes alkalmazhatóságához kívánunk segítséget nyújtani.

Az egyik, a személyi jövedelemadó alapjából - a befizetési bizonylat alapján - érvényesíthető kedvezmény az „Összefogás az Államadósság Ellen Alapba” történő befizetéssel megegyező összeg. Így tehát a befizetett pénzösszeg a kedvezménykeretből, tehát:

• a családi kedvezménnyel csökkentett összevont jövedelmek adóalapjából, valamint
• a különadózó jövedelmek adóalapjából vonható le.

Amennyiben több jogcímen is van bevallásköteles jövedelme az adózónak, úgy saját döntés alapján érvényesíthető e kedvezmény. Amennyiben a befizetett összeg az adott évben keletkező adóalapok összegét meghaladja, úgy további négy év áll az adózó rendelkezésére a kedvezmény érvényesítésére.

A másik SZJA – alapot csökkentő tétel a családi kedvezmény. Ekkor az összevont adóalapból szükséges levonni kedvezményezett eltartottanként, és jogosultsági hónaponként. Ennek összege

• 1 – 2 eltartott esetén 62 500 forint
• 3 vagy annál több eltartott esetén 206 250 forint,

mely összegek havi bontásban, eltartottanként értendők.

A kedvezmény igénybe vételére jogosult:

• az a magánszemély, aki a gyermek után a családi pótlékra jogosult,
• a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély,
• a várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa,
• a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy).

A jogosultság hónapjainak számításakor az alábbiak vehetők figyelembe:

• amelyben a családi pótlékra való jogosultság fennállt,
• amelyben a rokkantsági járadékot folyósították,
• amelyben orvosi igazolás alapján a várandósság legalább egy napig fennállt (a várandósság kezdetétől számított 91. naptól).

A kedvezmény érvényesítésének feltételeként (adóelőleg-levonáshoz, adóbevalláshoz, vagy munkáltatói adó-megállapításhoz) szükséges a jogosultság írásbeli nyilatkozata:

• magzat esetében a várandósság igazolása,
• családi kedvezmény megosztásakor a megosztás nyilatkozata (melynek tartalmaznia kell minden eltartott adóazonosító jelét – kivétel a magzat -, ennek hiányában természetes személyazonosító adatait, lakcímét, és megosztás esetén a másik fél adóazonosító jelét).

Abban az esetben, amennyiben az évi adóbevallás elkészítése után állapítható meg a várandósság, azonban az adózott évben már fennállt a jogosultsága, úgy a kedvezmény utólag, önellenőrzés keretein belül érvényesíthető.

Az orvosi igazolás megőrzése az adózó kötelezettsége, ugyanis az az adóbevallás elévülési idejéig bármikor számon kérhető.

Amennyiben bővebb információkra, vagy segítségre van szüksége SZJA - bevallása során, forduljon hozzánk bizalommal a berszamfejtes@arkconsulting.hu e-mail címen!